La adopción de criptomonedas en Colombia ha experimentado un notable crecimiento en los últimos años. Un informe de Chainalysis y Sherlock Communications posiciona al país como uno de los más influyentes en el ámbito cripto, junto a Brasil y Argentina.
Frente a esta creciente tendencia, la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) ha implementado diversas medidas jurídicas para regular esta actividad. ¿Te gustaría conocer estas políticas? Entonces, ¡sigue leyendo!
En este artículo, descubrirás cuáles son tus obligaciones fiscales, cómo declarar tus ingresos generados por las monedas virtuales y si es legal minar criptomonedas en Colombia. Con Fluyez, tendrás acceso a toda la información relevante sobre este tema.
¿Es legal la criptomoneda en Colombia?
Sí, las criptomonedas son legales en Colombia, aunque su contexto presenta ciertas complicaciones. La razón es que el Banco de la República y otros entes de regulación económica, no reconocen a los activos virtuales como monedas de curso legal. Esto significa que no tienen el mismo estatus que el peso colombiano. Sin embargo, por paradójico que resulte, esto no quiere decir que sean ilegales.
Si bien las criptodivisas no son monedas legalmente reconocidas, tampoco existe ninguna autoridad que prohíba su uso en Colombia. En otras palabras, quienes manejan esta clase de activos no corren ningún riesgo de ser penalizados.
En este sentido, en comparación con las regulaciones implementadas en países como México y Perú, el mercado cripto en Colombia es mucho más libre. Esto se debe a que el país aún no ha establecido un marco legal sólido para el manejo de los criptoactivos.
Es importante señalar que sí existen leyes en materia tributaria a las cuales están sujetas las criptomonedas en Colombia. Además, las empresas que ofrecen servicios criptográficos deben cumplir con ciertas normativas para evitar sanciones.
¿Qué dice la Dian sobre las criptomonedas en Colombia?
El 17 de octubre del 2023, la DIAN emitió su “Concepto Unificado sobre Criptoactivos”, el cual establece una serie de lineamientos para la declaración y el pago de impuestos de las criptomonedas. Puesto que no se han realizado reformas posteriores a este respecto, nos basaremos en este documento para informarte.
El Concepto Unificado sobre Criptoativos de la DIAN incluye varios tecnicismos y detalles que no necesitas conocer para entender cómo se fijan los impuestos sobre las criptomonedas en Colombia. Si lo deseas, puedes estudiar estos aspectos jurídico-fiscales con mayor profundidad. Sin embargo, te señalamos los puntos más importantes a considerar:
- Para efectos tributarios, la DIAN ha catalogado a las criptomonedas y a los NFT (tokens-no-fungibles) como activos intangibles.
- Toda persona natural que se encuentre residenciada en Colombia y posea criptomonedas deberá declararlas como parte de su patrimonio. Esto aplica tanto para personas nacionales como extranjeras.
- La venta de criptomonedas están catalogadas como “enajenación” de activos, razón por la cual este tipo de operaciones pueden tener incidencia fiscal.
- Los ingresos deducidos de la minería de criptomonedas son gravables, es decir, están sujetos al impuesto sobre la renta y otros impuestos complementarios.
En términos generales, las regulaciones hechas por la DIAN sobre las criptomonedas son bastante flexibles y razonables. De hecho, el sistema fiscal colombiano es considerado por ser uno de los más amigables para quienes desean adoptar criptomonedas y llevar a cabo operaciones financieras. Esto se debe a que la regulación de criptoactivos en Colombia busca fomentar la innovación y atraer a inversores.
¿Cuándo se está obligado a declarar criptomonedas?
De acuerdo a lo establecido en el artículo 9 del Estatuto Tributario, toda persona residenciada en Colombia está obligada a declarar tanto sus ingresos como el patrimonio que posea fuera y dentro del país. Esto también es aplicable para el caso de las criptomonedas, a excepción de aquellos casos jurídicos particulares en los que se exenta a ciertas empresas o entidades.
Ten presente que la declaración de criptoactivos no se limita a los ingresos deducidos de su venta, sino que también a lo que respecta a otros tipos de operaciones. A continuación, te presentamos un listado de casos en los que estás obligado a declarar tus criptomonedas:
Recepción de pagos en criptodivisas
¿Recibiste un pago en criptomonedas a cambio de un producto o un servicio? De ser así, es importante que lo reportes como un ingreso gravable o como parte total de tus ingresos. Para ello, deberás tener en cuenta el valor justo de la criptomoneda en el momento de la transacción.
Por otro lado, si llevas a cabo la venta de un bien inmueble a cambio de un criptoactivo, no estás obligado a registrarlo. Dentro del marco de la DIAN, este tipo de operaciones son equivalentes a la compra de criptomonedas. Con esto en mente, solo deberás declarar estos activos criptográficos si forman parte de tu patrimonio o en caso de que decidas venderlos.
Pago de bienes y servicios con criptomonedas
En Colombia, el pago de bienes o servicios con criptodivisas es una operación sujeta a las mismas obligaciones fiscales que la venta de criptomonedas. Esto significa que debes incluir un informe detallado de esta transacción en tu declaración anual del impuesto sobre la renta. En dichos casos, el valor de las criptomonedas se calcula en función al precio que tenga en el mercado al momento de realizar el pago.
Venta de activos virtuales por dinero local
La venta de divisas virtuales a pesos colombianos es considerada una transacción común y, por lo tanto, debe ser declarada. En adición a esto, cualquier ganancia resultante de esta operación estará sujeta a impuestos.
Minado de criptomonedas
Si las criptomonedas son legales en Colombia, esto implica que la actividad de minar también lo es. A pesar de esto, es relevante señalar que dicha práctica está sujeta a regulaciones, incluyendo el IVA y el IRPF.
En este sentido, si estás minando ETH o te interesa aprender a cómo minar bitcoins en Colombia, es crucial entender que todos los ingresos generados por la criptominería deben ser reportados ante la DIAN. Los impuestos aplicables variarán según el tamaño de las ganancias, lo que resalta la importancia de que los mineros estén bien informados sobre sus obligaciones fiscales para operar de forma legal.
Intercambio de criptoactivos
El trading es una actividad comercial muy común entre aquellas personas que trabajan con criptomonedas. Se trata de una forma de inversión especulativa, la cual consiste en comprar y vender diferentes activos virtuales con el objetivo de obtener una ganancia. En Colombia, este tipo de operaciones están sujetas a IRPF.
De igual manera, cualquier otra forma de intercambio de criptodivisa deberá ser declarada, suponga o no un ingreso.
Donación de criptomonedas
Los donativos o los actos jurídicos gratuitos son vistos por la DIAN como ganancias ocasionales, los cuales deben ser incluidos en tu declaración anual del impuesto sobre la renta. Esta categoría aplica tanto para regalos personales como para donaciones a empresas o instituciones sin fines de lucro.
El monto del impuesto a pagar dependerá de la suma total de los donativos recibidos y de si esta cantidad se encuentra dentro de las excepciones estipuladas en el artículo 307 del Estatuto Tributario. Por consiguiente, es fundamental revisar cuidadosamente las disposiciones legales para saber si tus donaciones están sujetas a impuestos o están exentas.
¿Qué impuestos se pagan por criptomonedas?
Los impuestos sobre criptomonedas en Colombia se calculan con base en las ganancias obtenidas. En otras palabras, el porcentaje de IRPF varía dependiendo de los ingresos generados. Del mismo modo, el impuesto difiere entre contribuyentes, ya que se toma en cuenta dos factores:
- Residencia fiscal (residente o no residente).
- Tipo de contribuyente (persona natural o empresa).
En un principio, el IRPF es el único impuesto que se aplica a las operaciones de activos virtuales en Colombia. De acuerdo con la DIAN, la venta o la enajenación de criptomonedas no está sujeta a IVA. Por otra parte, la prestación de servicios de minería cripto e intermediación, sí se encuentran gravados en dicho impuesto. Esto quiere decir que puedes hacer trading sin pagar IVA, pero deberás pagarlo si ofreces servicios de exchange.
Una acotación importante es que declarar y pagar impuestos son dos procesos diferentes. Si manejas criptomonedas de forma independiente, lo más probable es que tengas que declarar. Sin embargo, esto no significa que debas pagar impuestos por esos activos en todos los casos. Después de todo, la declaración de patrimonio no necesariamente se traduce en impuestos.
¿Cómo se declaran los criptoactivos en Colombia?
Ahora que sabes en qué consisten los impuestos sobre los activos virtuales en Colombia, es probable que te preguntes: “¿cómo se declaran los ingresos por criptomonedas?”. No te preocupes, hemos preparado una guía sencilla y completa para que puedas declarar tus ingresos de manera correcta.
Específica tu condición fiscal
El primer paso es tener claro si debes declarar como una persona natural o una persona jurídica. Si trabajas de manera independiente o informal en el ámbito cripto, lo más probable es que pertenezcas al primer rubro.
Por otro lado, si estás al frente de una empresa o institución, debes realizar la declaración como persona jurídica. Aunque parezca un detalle menor, este proceso es fundamental porque las reglas y formularios varían según tu estatus fiscal.
Registra y organiza tus movimientos
La clave para evitar problemas con el fisco es ser muy organizado. Por ello, es imprescindible que lleves un registro detallado de tus operaciones. Mantén toda la información de tus transacciones con criptomonedas en una base de datos robusta y bien diseñada. No olvides incluir datos como la fecha de la transacción, la cantidad de monedas virtuales y su equivalente en pesos colombianos.
Determina tus ingresos
Si te estás preguntando cómo declarar tus ingresos por criptomonedas en Colombia, descubrirás que el proceso es más simple de lo que imaginas. Para ello, es necesario incluir todos los beneficios obtenidos del manejo de las criptodivisas en tu declaración anual del impuesto sobre la renta.
Asegúrate de revisar cada una de las operaciones realizadas para identificar cuáles generaron ganancias y cuáles no. Esto te proporcionará una visión completa de tu situación fiscal, así como también te ayudará a calcular tus ingresos con precisión.
Descarga y llena el formulario de la DIAN
Puedes acceder a estos formularios a través del portal oficial de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN). Eso sí, recuerda descargar el documento que corresponde según tu condición fiscal. Para las personas naturales, lo más común es completar el formulario 210. En cambio, para las personas jurídicas se suele llenar el formulario 110.
Ten en cuenta que los formularios de la DIAN no cuentan con una sección particular para la clasificación de ingresos por criptomonedas. Debido a esto, es probable que tengas que reflejar las ganancias de la siguiente manera:
- Ganancia o pérdida ocasional: es la enajenación de los criptoactivos que hayan estado en tu poder durante un período mínimo de dos años.
- Renta o pérdida ordinaria: es cuando el ingreso proviene de la venta de criptomonedas que hayan estado en tu poder por un período inferior a los dos años.
Presenta tu declaración dentro del plazo estipulado
Recuerda enviar tu formulario dentro del plazo estipulado por la DIAN, de lo contrario podrías enfrentar multas y sanciones. Para las personas naturales, este período empieza en agosto y termina a mediados de octubre.
¿Declaras como persona jurídica? Entonces, deberás tributar tu primera cuota entre el 12 y el 23 de mayo de 2025, mientras que la segunda cuota está programada para el periodo del 9 al 22 de junio del mismo año. Sin importar tu estatus tributario, te recomendamos añadir un recordatorio en tu calendario para que no olvides estas fechas clave.
Colombia, un aliado en regulaciones y obligaciones fiscales para el ecosistema cripto
Las regulaciones y obligaciones fiscales impuestas por la DIAN son bastante favorables para las actividades relacionadas con el mercado cripto. En comparación con otros países, los impuestos sobre criptomonedas en Colombia son notablemente más accesibles, lo que ha impulsado una adopción exponencial de estos activos digitales.
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Preguntas frecuentes
¿Qué son las criptomonedas según la DIAN?
Para fines tributarios, los criptoactivos son vistos como bienes inmateriales que se pueden valorar, forman parte del patrimonio y pueden generar ingresos.
¿Cuáles son las consecuencias de no declarar los impuestos sobre criptomonedas en Colombia?
No declarar tus criptomonedas puede resultar en sanciones, multas y procesos de fiscalización por parte de la DIAN.
¿Dónde puedo encontrar más información oficial sobre criptomonedas e impuestos?
Puedes consultar la página web de la DIAN, donde publican guías y normativas actualizadas sobre el tratamiento fiscal de las criptomonedas en Colombia.
