¿Te entusiasman las criptomonedas, pero el tema de las obligaciones fiscales te parece un verdadero rompecabezas? No te preocupes, no eres el único. Muchos inversores se enfrentan a la misma confusión en este mercado tan dinámico. Sin embargo, si has invertido en criptos, es fundamental que conozcas tus responsabilidades fiscales para proteger tu capital y tu tranquilidad.
En este artículo, Fluyez te presenta una guía práctica sobre los impuestos de criptomonedas en Chile. Te enseñamos cómo calcular tus ganancias, qué formularios debes presentar y te damos consejos útiles que facilitarán tu comprensión del mundo tributario.
¡No permitas que la confusión te frene! Comienza a prepararte desde ahora y ahorra en tu declaración de impuestos.
¿Cómo saber si tienes que pagar impuestos de criptomonedas en Chile?
¿Has ganado dinero al operar con criptomonedas? Entonces, tienes la obligación de tributar por esas ganancias. Todos los residentes en Chile, tanto personas naturales como jurídicas, deben presentar su declaración si han realizado operaciones con activos virtuales durante el año tributario. Esto incluye cualquier venta, intercambio o permuta. Dichas transacciones son reportadas utilizando el formulario 22.
Declarar vs. Pagar impuestos
Si bien es cierto que todos los contribuyentes deben declarar sus ganancias en criptomonedas, esto no significa que siempre tendrán que abonar una cantidad adicional. La obligación de pago se basa en tu situación tributaria y otras rentas. En la mayoría de los casos, deberás pagar impuestos si:
- Has obtenido una ganancia: si vendiste una criptomoneda a un precio superior al que la compraste, has obtenido una ganancia, por ende, esta ganancia está sujeta a impuestos.
- Tus ingresos totales superan el mínimo no imponible: el impuesto a la renta se aplica sobre los ingresos totales de una persona, incluyendo las ganancias por los criptoactivos. Si tus ingresos totales superan el mínimo establecido por ley, debes pagar impuestos sobre la porción que exceda este mínimo.
¿Qué impuestos se pagan por criptomonedas?
A continuación, se presentan las transacciones más relevantes que generan obligaciones fiscales en el contexto chileno:
Enajenación
- Definición: la enajenación se refiere a la transferencia de propiedad de un bien, ya sea mediante venta o intercambio.
Cuando cambias criptomonedas, si obtienes un mayor valor o utilidad (profit) y eres una persona natural, debes declarar la ganancia obtenida. La ganancia se calcula como la diferencia entre el precio de venta y el costo de adquisición. Esta transacción se considera una renta gravable.
Conversión o permuta
- Definición: la permuta es un contrato mediante el cual las partes intercambian bienes.
Si compras una criptomoneda utilizando otro activo digital, esta transacción también puede estar sujeta a impuestos. Debes pagar impuestos si el valor de la criptodivisa adquirida es mayor al valor de la criptomoneda que vendiste. Esto se considera una permuta y genera una ganancia tributable.
Pago de bienes y servicios
- Definición: la permuta también se aplica cuando se utilizan criptoactivos como medio de pago.
Cuando utilizas criptomonedas para pagar bienes o servicios, esta acción puede generar una renta tributable para el pagador. Si el valor fijado para el pago es superior al costo de adquisición del criptoactivo, debes declarar la diferencia como ingreso.
Minería
- Definición: la minería es un proceso mediante el cual se validan transacciones en una red blockchain.
Cuando recibes criptomonedas por minería, estas son tratadas como pagos en especie, equiparables a sueldos u honorarios por trabajo o servicios prestados. Esto implica que están sujetos a impuestos.
Holding
- Definición: el holding se refiere a la compra y retención de activos sin realizar transacciones de venta.
Si compras y retienes criptomonedas o simplemente realizas transferencias entre billeteras sin efectuar una venta, no tienes que pagar impuestos. La tenencia en sí misma no genera una renta tributable hasta que se realice una enajenación.
Donaciones y regalos
- Definición: una donación es un acto jurídico mediante el cual una persona transfiere gratuitamente la propiedad de un bien.
Recibir criptomonedas como donación o regalo (por ejemplo, al ganar un concurso) no genera impuestos en el momento de recibirlas. Sin embargo, si decides venderlas en el futuro, deberás declarar cualquier ganancia obtenida en esa venta.
Forks
- Definición: un fork es una bifurcación en la cadena de bloques que resulta en dos versiones distintas de una criptomoneda.
Si recibes nuevas criptomonedas como resultado de un fork, estas se consideran ingresos y deben ser reportadas en tu declaración de impuestos. La ganancia se calcula en función del valor al momento de recibir las nuevas divisas.
Staking y airdrops
- Definición: el staking se refiere al proceso de bloquear criptomonedas para apoyar el funcionamiento de una red blockchain, a cambio de recompensas. Por su parte, un airdrop consiste en la distribución gratuita de tokens o criptomonedas por parte del emisor.
Las recompensas o los intereses obtenidos al mantener tus criptomonedas en una billetera durante un período determinado están sujetos a impuestos y deben ser reportados en tu declaración fiscal. De igual manera, los tokens recibidos a través de los airdrops se clasifican como ingresos y deben ser informados en el momento de su recepción, sin importar si decides venderlos posteriormente. Ambas actividades están sujetas al impuesto sobre criptomonedas en Chile.
¿Cómo declarar criptomonedas en Chile?
Para facilitar el proceso de declaración de tus criptomonedas en Chile, ten en cuenta los siguientes aspectos:
Identifica tus ganancias
- Costo base: es el valor original de la criptomoneda cuando fue comprada.
- Valor de venta: es el valor que tiene la criptomoneda al momento de ser vendida.
- Ganancias: es la diferencia entre el valor de venta y el costo base.
Infórmate sobre cómo tributan las criptomonedas en Chile según tu situación
- Personas naturales: las personas tributan en su Impuesto Global Complementario o Adicional por el mayor valor obtenido en las enajenaciones.
- Empresas: las empresas deben incluir las ganancias obtenidas por la venta de criptomonedas en sus ingresos de primera categoría y pagar el impuesto correspondiente.
Completa el formulario 22
En abril, deberás ingresar el monto calculado de tu ganancia en el formulario F22. En este documento se declaran todos los ingresos, incluidas las ganancias obtenidas por la venta de criptomonedas. Asegúrate de indicar el monto total de las ganancias del año correspondiente y colócalo en el número de casilla 1032 dentro de la sección ‘Base Imponible’ para IUSC, IGC o IA.
Determina el impuesto a pagar
El impuesto que se calcula afecta todas tus rentas, no solo las generadas por las criptomonedas. Este sistema es progresivo, lo cual significa que a medida que aumentan tus ingresos, también lo hace el porcentaje que debes abonar.
Para determinar esta operación, comienza por sumar todos tus ingresos anuales. Una vez que tengas el total, localiza el tramo adecuado en la tabla vigente del SII. Multiplica esa suma por el factor correspondiente y luego resta las deducciones aplicables.
¿Te resulta un poco confuso? ¡No te preocupes! El SII se encarga de hacer estos cálculos automáticamente al momento de presentar tu declaración. Solo tienes que calcular tus ganancias en criptomonedas e ingresarlas en el formulario. Para ayudarte a entender mejor el proceso, te mostraremos un ejemplo.
Imagina que tu ingreso imponible mensual es de $1.200.000 y que tus inversiones en criptomonedas han generado una ganancia de $4.000.000. En este caso, tu renta total sería de $18.400.000, que queda sujeta al Impuesto Global Complementario. Para calcular el impuesto, se le aplicará el tramo correspondiente del 4%, multiplicando tu renta total por este porcentaje y restando la deducción aplicable:
$18.400.000 × 4% – $416.119,68 = $319.880,32.
Conoce el registro que debes llevar
Llevar un registro detallado de tus operaciones con criptomonedas te facilita la declaración fiscal y te prepara para posibles auditorías tributarias. Entre los elementos esenciales que necesitas documentar se encuentran:
- Fecha de compra y venta: anota las fechas específicas en las que realizaste cada transacción para tener un historial claro.
- Tipo de criptomoneda: especifica qué criptomoneda fue objeto de la operación (por ejemplo, BTC, ADA o ETH).
- Cantidad de criptomonedas: lleva un control preciso sobre cuántas unidades compraste o vendiste.
- Precio de compra y venta: documenta el precio por unidad tanto al comprar como al vender; esta información es crucial para calcular tus ganancias o pérdidas.
- Plataforma utilizada para las operaciones: indica qué exchange utilizaste para realizar cada transacción (como Fluyez, Binance, Coinbase o KuCoin).
Además, considera registrar cualquier tarifa asociada a las transacciones, así como también añadir notas sobre el propósito detrás de cada operación. Tener un registro facilitará tu declaración fiscal y te brindará una visión más clara sobre el rendimiento de tus inversiones a lo largo del tiempo.
Busca recursos adicionales
Para evitar sorpresas inesperadas, es esencial estar al tanto sobre las novedades en la declaración de criptomonedas. A continuación, te ofrecemos algunas fuentes relevantes para que te mantengas actualizado:
- Servicio de Impuestos Internos (SII): ofrece un sitio web donde puedes acceder a guías y a preguntas frecuentes sobre la tributación de criptomonedas. Si tienes alguna duda en específico, no dudes en contactar al SII para recibir atención al contribuyente.
- Asesoría profesional: busca asesoría profesional de contadores o asesores tributarios para obtener atención personalizada en temas fiscales. También, considera firmas contables y estudios jurídicos especializados en criptomonedas para un mejor apoyo.
Tributar y gravar: ¿Son lo mismo?
Los conceptos «tributar» y «gravar» son imprescindibles dentro del sistema fiscal, pero tienen significados diferentes que conviene aclarar.
«Tributar» se refiere a la obligación que tienen los ciudadanos y empresas de pagar impuestos al Estado. Esto incluye no solo el pago efectivo de impuestos, sino también la presentación de las declaraciones fiscales correspondientes y el cumplimiento de las normativas vigentes.
Por su parte, «gravar» implica la acción de establecer un impuesto sobre ciertos ingresos o bienes. Es decir, el gobierno decide qué actividades económicas serán gravadas con impuestos, por ejemplo, un impuesto a la renta o un IVA aplicado a productos vendidos. En esencia, tributar es cumplir con las obligaciones fiscales, mientras que gravar es la acción de imponer esos impuestos.
¿Cómo se gravan las criptomonedas en Chile?
Existen elementos importantes que son necesarios distinguir y conocer para gravar las criptomonedas en Chile:
Impuesto a la Renta
La declaración de impuestos sobre criptomonedas en Chile depende principalmente de si eres considerado como contribuyente de primera o segunda categoría.
Contribuyentes de primera categoría
Lo comprenden las empresas y las personas jurídicas:
- Las ganancias obtenidas por la venta de criptomonedas se consideran como renta de primera categoría.
- Deben incluirse en la declaración de renta anual de la empresa, junto con el resto de las ganancias obtenidas durante el ejercicio.
- Los gastos asociados a la adquisición de las criptomonedas pueden ser deducidos, siempre y cuando estén debidamente respaldados.
Contribuyentes de segunda categoría
Son integrados por las personas naturales:
- Las ganancias obtenidas por la venta de criptomonedas se consideran como renta adicional y se incluyen en el Impuesto Global Complementario o Adicional.
- Para calcular el impuesto de criptomonedas en Chile se considera el mayor valor obtenido en la enajenación (venta) de los activos digitales. Dicho valor se suma a tus otros ingresos y se aplica la tasa correspondiente según la tabla del Impuesto Global Complementario.
IVA (Impuesto al Valor Agregado)
La venta de criptomonedas no está sujeta al IVA. Esto se debe a que las criptomonedas son clasificadas como activos digitales o bienes intangibles, por lo tanto, no es un servicio que esté dentro del marco tributario chileno. Sin embargo, es necesario estar atento a posibles cambios en la legislación que puedan afectar este tipo de tratamiento.
Declaración de activos
Los contribuyentes que poseen criptomonedas deben incluirlas en su declaración de impuestos anuales. Aunque no se gravan directamente, la tenencia de estos activos debe ser reportada, especialmente si su valor supera un umbral específico establecido por la normativa fiscal.
¿Cuánto se tributa por criptomonedas?
En el ámbito de la tributación sobre criptomonedas, hay varios aspectos que deben ser considerados:
Ganancias de capital
Las ganancias derivadas de la venta de criptomonedas deben incluirse en la declaración anual del Impuesto a la Renta. La tasa impositiva dependerá del tramo del impuesto en el que te encuentres, ya que Chile utiliza un sistema progresivo para el Impuesto a la Renta.
Tramos del Impuesto a la Renta
Anualmente, la Tasa de Impuesto Efectiva para cada tramo de Renta se modifica y depende del ingreso total que percibe el contribuyente. Por ejemplo:
- Para ingresos más bajos, las tasas pueden ser muy reducidas o incluso nulas.
- Para ingresos más altos, las tasas pueden ser más del 27%.
Métodos de valorización
Para calcular la base imponible, que representa la suma sobre la que se aplican los impuestos, existen varios métodos para valorar el inventario y determinar el costo de los bienes vendidos. Esta información es especialmente importante si has adquirido criptomonedas en diferentes momentos y a diversos precios. Entre los métodos que puedes utilizar se encuentran:
FIFO (First-In First-Out)
Al vender una moneda, se toma en cuenta el costo de la más antigua en tu billetera. Por ejemplo:
Compraste 1 BTC a $80, luego 1 BTC a $240. Al vender 1,5 BTC a $600, se consideran $80 del primero (1 BTC) y $120 del segundo (0,5 BTC). Por lo tanto, ganaste: $600 – ($80 + $120) = $400.
LIFO (Last-In First-Out)
Las monedas adquiridas más recientes son las primeras en ser consideradas para la venta. Por ejemplo:
Compraste 1 BTC a $80 y luego 1 BTC a $240. Al vender 1,5 BTC a $600, se consideran $240 del último (1 BTC) y $40 del primero (0,5 BTC). Así que ganaste: $600 – ($240 + $40) = $320.
HIFO (Highest-In First-Out)
Se prioriza la moneda con el costo de adquisición más alto al momento de la venta. Por ejemplo:
Compraste 1 BTC a $80 y luego 1 BTC a $240. Al vender 1,5 BTC a $600, se consideran $240 del costo más alto (1 BTC) y $40 del siguiente (0,5 BTC). Ganancia: $600 – ($240 + $40) = $320.
CPP (Costo promedio ponderado)
Este método promedia el costo de adquisición de todas las compras previas. Por ejemplo:
Compraste 1 BTC a $80 y luego 1 BTC a $240. Al vender 1,5 BTC a $600, el costo promedio es de $160 por BTC. Usando este método, tu ganancia sería: $600 – (1,5 × $160) = $240.
¿Cuál es el mejor sistema?
La elección del método dependerá de tu estrategia fiscal. El sistema FIFO resulta ventajoso cuando los precios de los activos disminuyen. Sin embargo, en un escenario de aumento de precios, el rendimiento de FIFO puede ser menos favorable.
Por otro lado, el método LIFO se comporta de manera opuesta: es beneficioso en mercados al alza y desfavorable cuando los precios caen. El CPP se sitúa en un punto intermedio entre FIFO y LIFO. De igual manera, el método HIFO prioriza la venta de los activos con mayores costos de adquisición, lo que puede ser ventajoso en ciertas circunstancias.
En este sentido, es importante resaltar que, de acuerdo con el artículo 30 de la Ley de Impuestos a la Renta, los contribuyentes pueden elegir entre estos tres métodos. Sin embargo, una vez seleccionada una opción, esta se deberá mantener durante un período de cinco años.
¿Por qué debo pagar impuestos por mis criptomonedas en Chile?
En el marco legal chileno, las criptomonedas son consideradas activos financieros y están sujetas a las disposiciones tributarias del país. Esto implica que cualquier ganancia obtenida a través de la compra y venta de criptomonedas debe ser reportada y tributada de manera adecuada.
Es importante destacar que las criptomonedas son legales en Chile, lo que significa que su uso y comercio son permitidos, pero también conllevan responsabilidades fiscales que los contribuyentes deben cumplir.
Ahora bien, ¿qué motiva esta tributación? La respuesta se basa en la necesidad de mantener un sistema fiscal equitativo y claro. Al reportar tus ganancias, estás contribuyendo al bienestar económico del país. Además, la regulación tiene como finalidad prevenir el lavado de dinero y otras actividades ilícitas, lo que garantiza un entorno financiero más seguro para todos.
¿Qué pasa si no declaro mis criptomonedas?
No declarar las ganancias obtenidas de la venta de criptomonedas puede generar serias implicaciones fiscales y financieras, especialmente considerando que las criptomonedas son legales en Chile.
El Servicio de Impuestos Internos (SII) tiene la facultad de imponer multas significativas y recargos que se incrementan con el tiempo, lo cual puede impactar tu salud financiera. Además, si descuidas tus obligaciones fiscales, podrías ser sometido a auditorías detalladas de tus finanzas que podrían conllevar sanciones adicionales.
Preguntas frecuentes
¿Son legales las criptomonedas en Chile?
Sí, aunque no se consideran una moneda de curso legal y aún no existe una regulación de criptoactivos en Chile. Aun así, las ganancias generadas por la compra y venta de criptomonedas deben ser declaradas y, en su caso, tributadas.
¿Las criptomonedas están sujetas al IVA?
Se ha determinado que las transacciones de criptomonedas están exentas de IVA al ser clasificadas como activos incorpóreos. El SII ha respaldado esta interpretación desde 2018, promoviendo un marco regulatorio que incentive su adopción.
¿Qué pasa si he intercambiado una criptomoneda por otra?
El intercambio de un criptoactivo por otro se considera una venta y una compra simultánea. Si el valor de la divisa virtual obtenida en el intercambio es mayor al valor de la criptomoneda entregada, se considera una ganancia y debe ser declarada.
¿Cuándo se debe pagar el impuesto de las criptomonedas en Chile?
La declaración y el pago de impuestos sobre las ganancias obtenidas a través de las criptomonedas se realizan anualmente. Cada abril, debes ingresar al Formulario 22 en el portal del Servicio de Impuestos Internos (SII) para reportar las ganancias generadas desde el 1 de enero hasta el 31 de diciembre del año anterior.
¿Es verdad que Buda paga mis impuestos por mí?
Aunque las opiniones de Buda destacan su excelencia, es importante señalar que esta plataforma no gestiona tu declaración de impuestos por criptomonedas en Chile. En algunas ocasiones, el Servicio de Impuestos Internos (SII) puede autocompletar ciertas secciones de la declaración con la información proporcionada por diversas instituciones. Sin embargo, la responsabilidad final de la declaración recae en cada individuo.
Cumple con la normativa tributaria chilena para ahorrar dinero
Seguir las pautas establecidas en este artículo es vital para manejar tus inversiones en criptomonedas y cumplir con la normativa tributaria chilena. Declarar adecuadamente tus activos virtuales te protegerá de posibles problemas legales, al tiempo que te permitirá optimizar tu situación financiera y maximizar tus ahorros.
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