Regulación de criptoactivos en Perú – Todo lo que debes saber

El gobierno peruano carece de una legislación específica para regular las criptomonedas. Por este motivo, no se considera a los criptoactivos como una moneda legal en curso . El uso de estos activos para el intercambio de moneda fiduciaria constituye una actividad privada no supervisada. 

Las empresas de intercambio que operan con activos digitales en el Perú han enmarcado las normativas existentes para estandarizar el comercio con criptomonedas. Aunque dichas empresas no están obligadas a implementar políticas contra el lavado de dinero, lo hacen de todas formas para evitar el cierre de sus cuentas.

Por otro lado, estos activos digitales pueden tributar como ganancia de capital dependiendo de la categoría gravada del contribuyente y del uso dado al criptoactivo en cuestión. 

Aquí te mostramos una guía completa con toda la información importante sobre la regulación de criptoactivos en Perú. Sigue leyendo para entender mejor cuál es el estatus legal de los activos virtuales en nuestro país.

¿Qué son los criptoactivos? 

Los criptoactivos son un tipo de activo digital que utiliza criptografía específica para asegurar sus transacciones y controlar la creación de nuevas unidades. También se les conoce como criptomonedas.

Estos activos digitales funcionan en una red descentralizada llamada blockchain. La blockchain es un registro digital de transacciones, mantenido por una red de computadoras en lugar de una autoridad central.

La popularidad de las criptomonedas se debe a su capacidad para permitir movimientos comerciales seguros y transparentes sin la necesidad de un intermediario, como un banco.

Además de las criptomonedas, el término “criptoactivo” incluye una variedad de divisas digitales que utilizan la tecnología blockchain para diversos fines. Contratos inteligentes, tokens de utilidad o tokens de seguridad son algunos de ellos.

Estos criptoactivos representan derechos de propiedad, así como participación en proyectos o servicios. En ocasiones también cumplen diversas funciones dentro de un ecosistema blockchain determinado.

Aunque los criptoactivos ofrecen diversas ventajas, también presentan riesgos y desafíos. Por ejemplo, la volatilidad de los precios, la seguridad de las transacciones y las regulaciones gubernamentales, las cuales varían según el país.

¿Te interesan las transacciones con criptoactivos? Entonces aprende a profundidad sobre su funcionamiento y considera los riesgos involucrados.

¿Cuál es el estatus legal de los criptoactivos en Perú?

Al no haber una legislación específica sobre la regulación de criptoactivos en Perú, existe cierta incertidumbre en torno a su tratamiento legal y fiscal. En 2018 el Banco Central de Reserva del Perú (BCRP) comunicó que las criptomonedas no están respaldas por el gobierno peruano. 

Por su parte la Superintendencia de Mercado de Capitales (SMV) advirtió a la ciudadanía sobre los riesgos potenciales asociados a la adquisición de activos digitales. Entre estos destacan las actividades ilegales y la falta de protección al consumidor. Además, las entidades que ofrecen criptoactivos carecen de supervisión por parte de la SMV.

De acuerdo al artículo n° 2 de la Ley de Promoción del Mercado de Valores (Ley N° 30050) solo las empresas autorizadas y supervisadas tienen permitido ofrecer activos financieros de manera pública en el territorio nacional. Por ello, la SMV insta a la comunidad a informarse adecuadamente antes de destinar su dinero a estas actividades financieras. 

En diciembre de 2021 el congreso recibió la propuesta del proyecto “Ley Marco para la Comercialización de Criptoactivos”. En ella se establecen los lineamientos para el funcionamiento y la operación de los proveedores de servicio de intercambio de dinero digital. 

Por un lado establece la obligación de registrar y regular a estas empresas mediante la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (SBS). Asimismo, dichas empresas deben contar con medidas de seguridad adecuadas para prevenir el lavado de activos y el financiamiento del terrorismo (ALA-CFT).

En el 2022 la SBS emitió un comunicado oficial de análisis y posterior rechazo del proyecto. En él, declararon su incompetencia para la regulación de estos activos digitales propuesta en la ley. Además, según el BCRP, los criptoactivos pertenecen al ámbito privado de los usuarios y por lo tanto se les incluye dentro de la libertad de contratación ya existente.

De acuerdo con La SBS, la regulación de tales activos se incluye dentro de las normas contempladas para la prevención del lavado de activos y financiamiento del terrorismo. El cumplimiento del mismo es supervisado por la Unidad de Inteligencia Financiera (UIF).

A su vez, la SUNAT ha emitido una serie de normativas que establecen las obligaciones tributarias para las personas naturales y jurídicas poseedoras de criptomonedas. En estos casos, el impuesto a la renta varía del 5% al 30% dependiendo del monto de ganancia y otros factores particulares de cada caso. 

Además la SUNAT establece la obligación de llevar registros contables y presentar declaraciones tributarias correspondientes. También enfatiza la necesidad de presentar una declaración informativa anual sobre las operaciones con criptomonedas. Cabe resaltar que la aplicación de impuestos difiere según las circunstancias.

Tipos de criptoactivos en el mercado peruano

Fotografía cortesia de Freepik

El mercado peruano tiene a disponibilidad una variedad de criptoactivos para su comercio y uso. Algunos de los activos digitales comunes en Perú se clasifican bajo las siguientes características:

• Mecanismos de pago: el uso de criptoactivos como mecanismo de pago no tiene una regulación específica en el ordenamiento jurídico de Perú.
• Mercado de valores: este sigue la regulación de la Ley de Promoción del Mercado de Valores, la Ley n° 30050 y el decreto legislativo n° 861. La SBS es la encargada de determinar cuándo una oferta inicial de moneda ICO equivale a una oferta pública de valores. Cabe destacar que la SBS no supervisa las entidades que realizan dichas ofertas.
• NFT o Tokens no fungibles: los NFT son activos criptográficos únicos e irrepetibles. No se minan ni se intercambian entre sí, pero están disponibles para la compra o venta. En este caso la regulación recae bajo la Ley de Promoción del Mercado de Valores. Sin embargo la SBS no supervisa las ofertas públicas y ni la promoción de estos criptoactivos.
• Criptomoneda estable: una stablecoin o criptomoneda estable es una criptomoneda respaldada por una moneda fiduciaria. Al calificar como emisión de dinero electrónico sus vendedores han de guiarse por la ley N° 29985. Este regula las características básicas del dinero digital. También requieren de una licencia de la SBS. No obstante, la SBS no tiene competencia para supervisar estas entidades.

¿Quién regula el mercado de criptomonedas en Perú?

Aunque el mercado de criptomonedas peruano no está regulado por ninguna institución específica, existen entidades gubernamentales con jurisdicción sobre ciertos aspectos financieros de las criptomonedas. 

Reguladores primarios

• Banco Central de Reserva del Perú (BCRP): el BCRP es la autoridad monetaria del país y se encarga de formular y ejecutar la política monetaria. Tiene autoridad sobre ciertos aspectos relacionados con las transacciones financieras y la estabilidad del sistema monetario.
• Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (SBS): es el organismo encargado de supervisar y regular las entidades financieras, como bancos, compañías de seguros y administradoras de fondos de pensiones en Perú.
• La Superintendencia del Mercado de Valores (SMV): es el ente regulador y supervisor del mercado de valores en Perú. Su principal función es monitorear y regular las actividades de los participantes del mercado. Esto incluye a empresas, intermediarios financieros, inversionistas y demás entidades relacionadas con el mercado de valores.
• La Unidad de Inteligencia Financiera del Perú (UIF): es una entidad encargada de prevenir y detectar actividades ilícitas relacionadas con el lavado de activos y la financiación del terrorismo. La UIF opera como una unidad especializada adscrita a la Superintendencia de Banca, Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones (SBS).

Reguladores secundarios

• El Instituto Nacional para la Defensa de la Libre Competencia y la Protección de la Propiedad Intelectual (Indecopi): tiene diversas facultades que abarcan áreas clave de la economía y la protección de los derechos de los consumidores. Entre estas: la defensa de la libre competencia, la protección al consumidor y la protección de la propiedad intelectual.
• La Superintendencia Nacional de Aduanas y Administración Tributaria (SUNAT): es la entidad encargada de administrar y controlar la recaudación de impuestos y tributos en Perú. También se encarga de la regulación y supervisión del comercio exterior y la aduana en el país. La SUNAT es un organismo descentralizado del Estado Peruano, con autonomía funcional, técnica, económica, financiera y administrativa.

Normativas legales

Estas son algunas de las leyes con posible jurisdicción sobre el comercio con criptomonedas en Perú:

• Ley N° 30050: ley de Promoción del Mercado de Valores.
• Decreto Legislativo N° 861: ley del Mercado de Valores. Recae sobre la oferta pública y es competencia de la SMV.
• Ley N° 26702: ley del Sistema Financiero. Es competencia de la SBS en materia de intermediación financiera y otros servicios económicos.
• Ley N° 29985: regula las características básicas del dinero electrónico como instrumento de inclusión financiera.
• Ley N° 29571: código de Protección y Defensa del Consumidor.
• Ley N° 28587: es complementaria a la Ley de Protección al Consumidor de Servicios Financieros.

Principales exchanges de criptomonedas en Perú

A continuación te ofrecemos un listado de las plataformas de criptomonedas más populares del Perú:

• Fluyez: es la primera plataforma de criptoactivos en Perú. Ofrece un sistema de productos y servicios con criptomonedas donde los usuarios tienen la opción de comprar, vender e intercambiar Bitcoin, Ethereum y demás.
• Buda: es una plataforma de intercambio de criptomonedas con sede en Chile que permite la compra-venta y almacenamiento de varios activos digitales.
• Bitinka: es una plataforma de intercambio de criptomonedas con presencia en varios países de América Latina, incluido Perú. Ofrece una amplia gama de activos digitales para su comercialización.
• Bitex: esta exchange permite a los usuarios comprar, vender y almacenar diversas criptomonedas. Además, ofrece servicios de procesamiento de pagos para comerciantes.
• NFTicket: es un servicio para organizadores de eventos a quienes se ofrece la venta de entradas de forma tradicional mediante subastas o crowdfunding. La plataforma de autoservicio le da a los usuarios un acceso rápido y sencillo por medio de un token no fungible o NFT.
• Ned Finance: es una pasarela de pagos basada en una criptomoneda estable con el valor del sol peruano. Esta recibe el nombre de XPEN. Ned Finance maneja todo el proceso de intercambio para facilitar el comercio con criptoactivos tanto para los usuarios como para las empresas.

Organizaciones no gubernamentales involucradas en el mercado de criptoactivos en Perú

Además de las instituciones estatales y las leyes relacionadas con el intercambio financiero, existen asociaciones y comunidades independientes peruanas que utilizan o promueven el uso de criptoactivos. Estas son algunas de ellas:

Asociaciones

• Asociación Blockchain y DLT del Perú: es una asociación conformada por emprendedores y académicos de diferentes campos. Promueven diversas acciones para apoyar la adopción de la tecnología blockchain y la criptoeconomía en el Perú.
• Asociación Fintech: su meta principal es contribuir al desarrollo de la industria fintech en Perú. Además de ofrecer productos y servicios, cooperan tanto con el mercado de capitales y el sistema financiero como con el gobierno peruano. Promueven la inclusión económica y la innovación monetaria del país.
• Fundación QolKrex: es una organización independiente sin fines de lucro. Supervisa y financia equipos de investigación para el desarrollo de un ecosistema descentralizado y seguro.

Comunidades cripto

• PeruCrypto: es una comunidad dedicada a promover la adopción de criptomonedas y educar a la población sobre su uso en Perú. A través de su sitio web y redes sociales, ofrecen información sobre noticias y eventos relacionados con la tecnología blockchain y las criptomonedas en el país.
• Andino DAO: es una organización autónoma descentralizada (DAO) integrada por desarrolladores y creadores en web3. Promueven la educación y el emprendimiento en tecnologías emergentes como web3 e IA.
• Lima Cripto: se trata de un equipo de emprendedores que organizan eventos relacionados con la promoción y educación de blockchain y web3.
• CryptoBlock Perú: esta criptocomunidad peruana ofrece información sobre noticias, anuncios, reuniones, comercio y demás sobre el mundo blockchain.

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