Los impuestos por USDT en Colombia dependen de la operación y de la situación de cada contribuyente. Tener tokens, venderlos, intercambiarlos, recibirlos como pago o usarlos para pagar son hechos distintos. La DIAN, en su Concepto Unificado sobre Criptoactivos, trata los criptoactivos como activos intangibles para efectos tributarios y analiza su relación con el patrimonio y los ingresos. Para saber cómo se aplica a tu caso, consulta a un contador colombiano y revisa la normativa vigente.
USDT, también conocido como Tether, es un activo digital diseñado para mantener una referencia de valor respecto al dólar estadounidense. Esa referencia no convierte al token en dólares bancarios ni determina, por sí sola, su tratamiento tributario. Tampoco se debe asumir que todas las operaciones con USDT generan el mismo resultado fiscal o que existe una tasa única para todos sus usuarios.
La DIAN publicó el Concepto Unificado sobre Criptoactivos 100202208-1621 el 17 de octubre de 2023. El documento presenta criterios generales y abstractos: no sustituye el análisis de una operación particular ni constituye asesoría para cada contribuyente. Su aplicación a operaciones específicas con USDT y su vigencia frente a normas posteriores deben confirmarse con un especialista colombiano.
Qué dice la DIAN sobre los criptoactivos
En el concepto, la DIAN señala que los criptoactivos son bienes inmateriales o incorporales susceptibles de valoración, forman parte del patrimonio y pueden conducir a la obtención de ingresos. El documento describe distintas clases de tokens, incluidos los de finalidad de pago, estabilizados y no estabilizados.
La DIAN también indica que las criptomonedas no son moneda legalmente reconocida en Colombia y que, para efectos fiscales, deben tratarse como activos intangibles. El concepto no ofrece una respuesta particular para toda operación con USDT; por eso, sus criterios deben leerse en relación con los hechos, las normas aplicables y la situación fiscal de quien realiza cada movimiento.
Consulta el Concepto Unificado sobre Criptoactivos de la DIAN como fuente primaria. La propia DIAN aclara que sus respuestas son generales y abstractas. No uses una interpretación aislada del documento para calcular automáticamente un impuesto.
Tener USDT: patrimonio y declaración
La DIAN explica que los criptoactivos forman parte del patrimonio para efectos tributarios y que las personas residentes en Colombia que tengan criptoactivos deben considerar su inclusión en la declaración anual de renta, conforme a las reglas patrimoniales aplicables.
Esto no significa que cualquier persona que tenga USDT deba presentar una declaración sin revisar si está obligada a hacerlo. La obligación de declarar depende de las condiciones que correspondan al contribuyente y al año gravable. Si debes presentar declaración, consulta a un contador cómo informar los activos digitales y qué valor patrimonial aplicar según las reglas vigentes.
Tampoco supongas que el saldo debe reportarse siempre como si cada USDT equivaliera exactamente a un dólar. Conserva el historial de saldos y movimientos y consulta qué método de valoración y qué soportes corresponden a tu situación. El concepto de la DIAN aborda la valoración patrimonial de criptoactivos, pero la aplicación requiere revisar la clase de activo y las normas pertinentes.
Si vendes USDT
La DIAN analiza la enajenación de criptoactivos y señala que transferir su propiedad puede ser relevante para efectos tributarios. Su concepto también indica que el incremento de precio de los criptoactivos no se considera, por sí solo, ingreso gravable hasta el momento de la enajenación, conforme al análisis que desarrolla de las normas allí citadas.
Ese criterio debe aplicarse con cuidado: el resultado de una venta depende de los hechos de la operación y de las reglas que correspondan al contribuyente. Guarda la cantidad de USDT vendida, la contraprestación recibida, las fechas, los cargos y la información de adquisición que tengas. No calcules una ganancia usando únicamente el precio de mercado actual ni asumas una equivalencia fija con el dólar.
El concepto de la DIAN no reemplaza la asesoría fiscal personalizada ni necesariamente resuelve todos los supuestos de cada usuario. Pide al profesional que confirme qué normas vigentes aplican y cómo documentar el valor de la operación.
Si intercambias USDT por otra criptomoneda
Un intercambio de USDT por otro activo digital no debe descartarse automáticamente del análisis porque no haya un depósito en pesos. La DIAN aborda los intercambios de criptoactivos como permutas y señala que la operación debe analizarse atendiendo a las reglas aplicables para determinar el resultado de cada parte.
Para revisar el intercambio, conserva las cantidades entregadas y recibidas, la fecha y hora, la plataforma o contraparte, las comisiones, la red y la cotización o valoración utilizada. Si hubo varios intercambios o movimientos entre carteras, lleva el historial completo al contador para que pueda reconstruir las operaciones.
No asumas que todos los intercambios tienen el mismo tratamiento ni que el uso de un exchange centralizado o descentralizado elimina la necesidad de documentarlos. Consulta a un especialista sobre el tratamiento aplicable a tus hechos y tu régimen fiscal.
Si recibes USDT como pago
Si recibes USDT por vender un producto, prestar un servicio o realizar otra actividad, documenta tanto el origen del pago como el movimiento del activo digital. Conserva, según corresponda, contratos, facturas o comprobantes relacionados, la cantidad recibida, la fecha, las comisiones y la información que explique cómo se valoró la operación.
El hecho de recibir un pago en USDT no permite concluir por sí solo qué obligaciones corresponden. El análisis debe considerar la actividad que originó el pago, el régimen del contribuyente, la documentación y las reglas aplicables. No extrapoles a tu caso la respuesta de otra persona o empresa.
Si utilizas USDT para pagar bienes o servicios
La DIAN incluye en su concepto un apartado sobre criptoactivos como medio de intercambio y aborda su uso para adquirir bienes o servicios. Si pagas con USDT, conserva los documentos que expliquen la obligación comercial y los que permitan identificar la transferencia.
Reúne, cuando corresponda:
- La factura, el contrato o la orden de compra.
- La identidad del proveedor y el concepto del pago.
- La cantidad de USDT transferida y la fecha de la operación.
- La valoración utilizada y la fuente de la cotización.
- Los cargos de la plataforma y de la red, si los hubo.
- El identificador de transacción, la red y las direcciones relacionadas.
Un hash de blockchain puede ayudar a localizar una transferencia, pero no necesariamente demuestra qué bien o servicio se pagó, quién fue el proveedor o cuál era la obligación comercial. Para operaciones de empresa, coordina el registro con las áreas contable y tributaria.
Qué soportes organizar antes de hablar con un contador
Un expediente claro ayuda a revisar los movimientos sin depender de recuerdos o capturas aisladas. Organiza los registros por operación y conserva la información disponible sobre:
- Fecha, hora, cantidad y tipo de criptoactivo.
- Moneda entregada o recibida y valor de la contraprestación.
- Comisiones de plataformas, intermediarios o redes.
- Plataforma o contraparte involucrada.
- Direcciones, red e identificador de transacción, cuando existan.
- Fuente y momento de la valoración.
- Contratos, facturas, órdenes de compra y comprobantes de pago.
- Historial de saldos y movimientos entre carteras.
Esta es una lista práctica para preparar una consulta, no una lista oficial de documentos obligatorios para todos los contribuyentes. Pregunta a tu contador qué soportes debes conservar y durante cuánto tiempo según tu situación.
Preguntas para hacerle a un contador en Colombia
Cuando solicites orientación, describe exactamente lo que hiciste con los USDT. Puedes preguntar:
- ¿Cómo se analiza esta operación según mi régimen y mi situación tributaria?
- Si tengo USDT, ¿qué debo revisar para establecer si debo presentar declaración y cómo valorar el activo?
- ¿Qué soportes debo conservar para una venta o un intercambio?
- ¿Cómo documento un pago que hice o recibí en USDT?
- ¿Qué fecha y fuente de valoración debo usar en mi caso?
- ¿Hay doctrina o disposiciones posteriores al Concepto Unificado de 2023 que afecten esta operación?
Pide que la respuesta profesional identifique las normas y los hechos que sustentan su conclusión. No uses tasas, exenciones ni plazos de otros países para resolver una situación colombiana.
Preguntas frecuentes sobre impuestos por USDT en Colombia
¿Tener USDT significa que debo declarar renta?
La DIAN señala que los criptoactivos forman parte del patrimonio y trata su inclusión en la declaración anual conforme a las reglas aplicables. Eso no permite concluir, sin revisar el caso, que toda persona tenedora deba presentar declaración. Confirma tu obligación para el año correspondiente con un contador.
¿Hay una tasa única de impuestos para USDT?
Esta guía no atribuye una tasa única a todas las operaciones con USDT. El tratamiento depende de los hechos y del contribuyente. No apliques una tasa encontrada en una fuente general sin validar que corresponda a tu situación y a la norma vigente.
¿El intercambio de USDT por otra criptomoneda debe revisarse fiscalmente?
Sí conviene documentarlo y consultarlo. La DIAN aborda los intercambios de criptoactivos como permutas en su concepto. Un contador debe revisar los detalles y las reglas aplicables a cada operación.
¿El hash de blockchain reemplaza una factura?
No debe asumirse que la reemplaza. El hash permite identificar un movimiento en la red, pero puede no explicar el concepto comercial, las partes o la obligación que se pagó. Conserva también la factura, el contrato u otros soportes pertinentes.
¿Puedo usar el concepto de la DIAN como asesoría personal?
No. La DIAN describe el concepto como general y abstracto. Úsalo como fuente oficial de referencia y consulta a un especialista para analizar tu operación y la normativa vigente.
En resumen
Para entender los impuestos por USDT en Colombia, primero identifica si mantuviste, vendiste, intercambiaste, recibiste o utilizaste los tokens para pagar. Reúne los documentos de cada operación y consulta a un contador colombiano sobre las reglas aplicables. El Concepto Unificado de la DIAN es una fuente importante, pero no sustituye la revisión profesional de tu situación ni la confirmación de su vigencia y aplicación a USDT.
Para ampliar la información, consulta la guía general de Fluyez sobre impuestos sobre criptomonedas en Colombia y el artículo sobre cómo declarar criptoactivos ante la DIAN. Esos contenidos son complementarios: esta página se enfoca en los aspectos que conviene revisar cuando la operación involucra USDT.
